Casino Gewinn versteuern Schweiz: Freibetrag CHF 1’071’000, Ausnahmen und Abläufe

Casino Gewinn versteuern Schweiz: Ort und Spielart entscheiden

Die ESTV unterscheidet nach dem Ort des Spiels und nach der Art des Spiels. Die Tabelle fasst die Regeln nach ESTV zusammen (Erläuterungspapier vom April 2026, Mitteilung vom 5. Dezember 2025).

Die Grenze von CHF 1’071’000 ist ein Freibetrag: Nur der Teil darüber wird besteuert. Bei Wettbewerben gilt dagegen eine Freigrenze. Die ESTV formuliert es so: Ein Gewinn von CHF 1’100 unterliegt nicht der Verrechnungssteuer, ein Gewinn von CHF 1’101 ist in vollem Umfang steuerbar.

Der Freibetrag seit 2019: jährlich angepasst

Der Freibetrag wird laut ESTV zum Ausgleich der kalten Progression jährlich angepasst, massgebend ist der Landesindex der Konsumentenpreise am 30. Juni vor Beginn der Steuerperiode. Deshalb stehen auf den Websites einzelner Casinos noch ältere Beträge wie CHF 1’038’300 oder CHF 1’070’400. Es gilt der Wert der ESTV für das Jahr des Gewinns.

Der Freibetrag gilt laut Art. 24 DBG für einzelne Gewinne, nicht pro Jahr. Zwei Gewinne von je CHF 800’000 im selben Jahr bleiben beide unter der Grenze.

Verrechnungssteuer 35 %: der Anbieter zieht sie ab

Übersteigt ein Online-Gewinn den Freibetrag, zieht das Casino die Verrechnungssteuer von 35 % ab. Es muss sie laut ESTV unaufgefordert auf dem amtlichen Formular 121 deklarieren und abliefern. Sie erhalten den Gewinn abzüglich dieser 35 % auf dem Teil über der Grenze. Rechtsgrundlage sind Art. 6 Abs. 1 des Verrechnungssteuergesetzes und Art. 24 Bst. i und ibis des Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer.

Bei einem Naturalgewinn über dem Freibetrag, etwa einem Auto, läuft es anders. Der Veranstalter meldet den Gewinn innert 90 Tagen nach Fälligkeit mit Formular 122. Gutscheine gelten laut ESTV als Naturalgewinne. Der Meldung ist eine Wohnsitzbescheinigung beizufügen, damit der Wohnsitzkanton informiert ist.

Fragen zur Einkommenssteuer (direkte Bundessteuer sowie Staats- und Gemeindesteuern) verweist die ESTV an die kantonalen Steuerbehörden. Dort entscheidet sich, wie der Gewinn in der Steuererklärung erfasst wird.

Rechenbeispiel: ein Gewinn von CHF 1’200’000 online

Sie gewinnen 2026 bei einem Online Casino mit Schweizer Konzession CHF 1’200’000 in einer Runde. CHF 1’071’000 davon sind steuerfrei. Auf die restlichen CHF 129’000 zieht das Casino 35 % ab, also CHF 45’150. Ausbezahlt werden CHF 1’154’850. Der Teil über dem Freibetrag gehört zudem zum steuerbaren Einkommen des Jahres.

Derselbe Gewinn an einem Tisch im Grand Casino Baden wäre vollständig steuerfrei. Derselbe Gewinn bei einem Anbieter ohne Schweizer Konzession wäre vollständig steuerbar, als Einkommen von CHF 1’200’000, ohne Abzug durch den Anbieter.

Gewinne aus ausländischen Online Casinos: immer steuerpflichtig

Für Geldspielgewinne im Ausland kennt die ESTV keine Ausnahme, sie sind stets zu versteuern. Der Freibetrag von CHF 1’071’000 gilt nur für Spiele nach Schweizer Geldspielgesetz. Ein Gewinn von CHF 500 bei einem Anbieter ohne Konzession ist deshalb Einkommen, ein Gewinn von CHF 500 bei mycasino oder Jackpots.ch nicht.

Die Verrechnungssteuer fällt bei ausländischen Spielen weg, weil kein Schweizer Veranstalter sie abzieht. Das macht den Gewinn nicht steuerfrei, sondern verschiebt die Pflicht auf den Spieler: Er trägt den Betrag selbst in die Steuererklärung ein.

Welche Anbieter eine Konzession haben, steht in der Liste der ESBK und auf unserer Seite zu den legalen Online Casinos in der Schweiz. Was sonst bei Anbietern ohne Konzession gilt, von der Sperrliste bis zur Spielsperre, erklärt die Seite Ausländische Casinos.

Lotterien, Sportwetten, Tombola und Wettbewerbe

Lotterien und Sportwetten von Swisslos und Loterie Romande sind Grossspiele. Für sie gilt laut ESTV derselbe Freibetrag wie für Online Casinos: CHF 1’071’000 pro Gewinn, darüber 35 % Verrechnungssteuer. Ein Lottogewinn von CHF 2’000’000 wird also auf CHF 929’000 besteuert.

Kleinspiele sind Spiele, die weder automatisiert noch online noch interkantonal laufen: Tombolas, lokale Sportwetten, kleine Pokerturniere. Ihre Gewinne unterliegen laut ESTV nicht der Verrechnungssteuer, sofern die kantonale Behörde das Spiel bewilligt hat.

Wettbewerbe zur Verkaufsförderung fallen nicht unter das Geldspielgesetz, ihre Gewinne können aber der Verrechnungssteuer unterliegen. Hier gilt die Freigrenze von CHF 1’100: Bis dahin steuerfrei, ab CHF 1’101 der ganze Betrag steuerbar. Ist die Teilnahme auch gratis möglich, greift die Steuer laut ESTV nur, wenn ein Medienunternehmen den Wettbewerb veranstaltet.

Geplante Änderung: gesonderte Besteuerung ab rund einer Million

Am 5. Dezember 2025 hat der Bund eine Vernehmlassung eröffnet. Geldspielgewinne ab rund einer Million Franken sollen künftig am Wohnsitz zum Zeitpunkt des Gewinns besteuert werden, getrennt vom übrigen Einkommen. Für Gewinne im Ausland würde die gesonderte Besteuerung laut ESTV ebenfalls erst ab rund einer Million greifen, steuerpflichtig bleiben sie in jeder Höhe.

Bis ein Gesetz in Kraft ist, gelten die Regeln auf dieser Seite. Wann das Parlament entscheidet, steht in der Mitteilung nicht.

Nach der Auszahlung: Vermögen, Belege, Kryptowährungen

Ein Gewinn, der auf dem Konto liegt, zählt am Ende der Steuerperiode zum Vermögen, unabhängig davon, ob er als Einkommen steuerfrei war. Schweizer Casinos zahlen nach Art. 50 der Geldspielverordnung (VGS) nur auf ein Zahlungskonto auf Ihren Namen aus. Der Bankbeleg dokumentiert damit Datum, Betrag und Herkunft des Gewinns.

Wer bei einem ausländischen Anbieter in Kryptowährung gewinnt, deklariert den Gewinn als Einkommen und das Guthaben als Vermögen. Zahlungs-Token sind laut ESTV bewegliches Kapitalvermögen, bewertet zum Verkehrswert am Ende der Steuerperiode nach der Kursliste der ESTV. Spätere Kursgewinne im Privatvermögen sind grundsätzlich steuerfrei.

Was die Casinos selbst zum Thema schreiben

Mehrere der zehn Anbieter mit Konzession nennen den Steuerfreibetrag auf ihren Seiten. Dort stehen teils ältere Beträge wie CHF 1’038’300 oder CHF 1’070’400 oder die Formel «über eine Million». Massgebend ist allein die Tabelle der ESTV für das Jahr des Gewinns. Welche Anbieter das sind und wie sie auszahlen, steht auf der Seite Online Casino Schweiz Echtgeld.

Die Anbieter dürfen Gewinne und Guthaben nur auf ein Konto auf Ihren Namen überweisen. Für einen Gewinn über dem Freibetrag heisst das: Die Auszahlung erfolgt abzüglich der Verrechnungssteuer, und das Casino liefert den Abzug an die ESTV ab.

Prüfliste für die Steuererklärung nach einem Gewinn

1. Ort und Anbieter festhalten: Spielbank vor Ort, Online Casino mit Konzession, Anbieter im Ausland, Lotterie oder Wettbewerb.
2. Datum des Gewinns notieren, weil der Freibetrag für das Jahr des Gewinns gilt.
3. Den Auszahlungsbeleg der Bank aufbewahren. Schweizer Casinos zahlen nur auf ein Konto auf Ihren Namen aus.
4. Bei einem Gewinn über dem Freibetrag die Abrechnung des Casinos mit dem Abzug von 35 % verlangen.
5. Bei Gewinnen aus dem Ausland den Betrag als Einkommen eintragen und bei Unklarheiten die kantonale Steuerbehörde fragen.

Ein Gewinn unter dem Freibetrag aus einem Schweizer Casino braucht keinen Eintrag als Einkommen. Das Guthaben auf dem Konto gehört trotzdem in die Vermögensaufstellung.

Häufige Fragen zur Besteuerung von Casino-Gewinnen